Verpflegungsmehraufwand 2023 Aus- und Inland-Pauschalen

Für Geschäftsreisen im Inland bleiben 2023 die Pauschbeträge in Deutschland unverändert. Die kleine Pauschale für 8 bis 24 Stunden Abwesenheit bleibt bei 14 Euro. Für die sogenannte große Verpflegungspauschale können weiterhin 28 Euro angesetzt werden.

Verpflegungsmehraufwendungen in Deutschland ab 1. Januar 2023

Dabei sind die Pauschbeträge für Übernachtungskosten sind ausschließlich in den Fällen der Arbeitgebererstattung anwendbar. Für den Werbungskostenabzug sind nur die tatsächlichen Übernachtungskosten maßgebend.

Abwesenheit	Verpflegungsmehraufwand
bis zu 8 Stunden	0 Euro
ab 8 bis 24 Stunden	14 Euro
Anreise- und Abreisetag	14 Euro
ab 24 Stunden	28 Euro

Reisekostenpauschale 2023 – Veränderungen der Verpflegungsmehraufwendungen

Die Tabelle des Bundesministeriums der Finanzen umfasst insgesamt 180 Länder. Bei sechsundvierzig Staaten, Großstädten und Regionen wurden Verpflegungspauschalen oder Pauschbeträge für Übernachtungen modifiziert. Nachlesen können Sie das im BMF-Schreiben zur steuerlichen Behandlung der Reisekosten vom 23. November 2022.

Veränderungen der Verpflegungspauschale bei beruflichen Reisen innerhalb Europas (ab 1. Januar 2023)

Belgien
Dänemark
Frankreich
Griechenland
Island
Kosovo
Luxemburg
Moldau, Republik
Monaco
Montenegro
Nordmazedonien
Portugal
San Marino
Schweden
Serbien
Slowakische Republik
Slowenien
Tschechische Republik
Ungarn
Republik Moldau
Vereinigte Königreich von Großbritannien und Nordirland
Zypern

Ab 1. Januar 2023 Veränderungen in den Pauschbeträgen für das europäische Ausland

In der Tabelle sehen Sie ausschließlich die Änderungen für den Verpflegungsmehraufwand gegenüber dem Januar 2021.

Land	Pauschbetrag für 24 Stunden/Tag	Pauschbetrag für mehr als 8 Stunden/Tag	Pauschbetrag Übernachtungskosten
Belgien	59	40	141
Dänemark	75	50	183
Frankreich – Paris			159
Frankreich – im Übrigen	53	36	105
Griechenland – Athen	40	27	139
Griechenland – im Übrigen			150
Island	62	41	187
Kosovo	24		71
Luxemburg	63	42	139
Moldau, Republik	26	17	73
Monaco	52	35	187
Montenegro	32	21	85
Nordmazedonien	27	18	89
Portugal	32	21	111
San Marino			79
Schweden	66	44	140
Serbien	27	18	97
Slowakische Republik	33	22	121
Slowenien	38	25	126
Tschechische Republik	32	21	77
Ungarn	32	21	85
Vereinigtes Königreich von GB und Irland – London	66	44	163
Vereinigtes Königreich von GB und Irland – im Übrigen	52	35	99
Zypern	42	28	125

Wie setzen sich Reisekostenpauschalen zusammen?

Reisekostenpauschalen setzen sich aus dem sogenannten Verpflegungsmehraufwand und den Übernachtungskosten zusammen.

Definition Verpflegungsmehraufwand

Verpflegungsmehraufwand steht für die zusätzlichen Verpflegungskosten, die eine Person zu tragen hat, weil sie sich aus beruflichen Gründen außerhalb der eigenen Wohnung und außerhalb der regelmäßigen Arbeitsstätte (ab Veranlagungszeitraum 2014: erste Tätigkeitsstätte) aufhält und sich daher nicht so günstig wie zu Hause verpflegen kann. Dieser beruflich bedingte Mehraufwand kann als Betriebsausgabe geltend gemacht. Das Bundesfinanzministerium (BMF) definiert die (erste) Tätigkeitsstätte i.S.d. § 9 Abs. 4 S. 1 EStG als eine ortsfeste betriebliche Einrichtung.

Mit dem Verpflegungsmehraufwand sollen die Kosten für die auswärtige Verpflegung, also Essen und Trinken, ausgeglichen werden. Die Verpflegung am Arbeitsplatz oder zu Hause ist deutlich günstiger, weil Arbeitnehmer die Möglichkeit haben in die Kantine zu gehen oder in der Büroküche zu kochen. Da durch eine Reise keine Nachteile entstehen sollen, besteht die Möglichkeit, die Kosten für den entstandenen Mehraufwand wieder zurückholen. Die Rückerstattung der tatsächlichen Kosten erfolgt durch den Arbeitgeber oder im Rahmen einer Einkommenssteuererklärung.

Reisekostenabrechnung

In der Reisekostenabrechnung müssen genaue Angaben zur Reise gemacht werden: Datum, Dauer, Ziel und Zweck der Reise.

Wie hoch ist die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand?

Die Höhe der Reisekostenpauschale passt das Bundesfinanzministerium regelmäßig an die sich verändernden Lebenshaltungskosten an. Das Modell umfasst zwei Stufen. Dabei wird zwischen Inlands- und Auslandsreisen unterschieden.

Reisekostenpauschale im Inland

Stufe 1 – Sie sind länger als acht Stunden, aber keinen ganzen Tag unterwegs, dann können Sie 12 Euro erstattet bekommen. Stufe 2 – Sie sind mehr als 24 Stunden unterwegs, dann bekommen Sie den Tageshöchstsatz von 24 Euro.

Mehrtägige Reisen im Inland

Bei mehrtägigen Dienstreisen, die eine Übernachtung umfassen, dürfen Sie für den An- als auch für den Abreisetag eine Verpflegungspauschale von 14 EUR als Spesenersatz ansetzen bzw. als Werbungskosten angesetzt werden kann. Für beide Tage gibt es keine zeitlichen Vorgaben für die Abwesenheitsdauer (Mindestabwesenheit).

Reisekostenpauschale im Ausland

Bei Dienstreisen ins Ausland weicht die Pauschale deutlich von der im Inlandsreise ab. Der erstattete Betrag hängt dabei nicht nur von der Reisedauer, sondern vor allem vom Land ab. In manchen Ländern wird sogar zusätzlich zwischen Regionen und Städten unterschieden. Die genaue Pauschale für das jeweilige Kalenderjahr finden Sie auf der Liste des Bundesministeriums der Finanzen.

Bei mehrtägigen Reisen in verschiedenen Staaten gilt für
die Ermittlung der Verpflegungspauschalen am An- und Abreisetag sowie an den Zwischentagen.

Schnelle Rückerstattung der Reisekosten

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